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利得稅和薪酬稅最高減免2萬,最新利好!香港頒發191億港元紓困

發布時間:2019-08-17 發布作者:港盛國際

8月15日,財政司司長陳茂波宣布擬推出7項措施來撐企業、保就業、紓民困。

 

 

這份財政預算案具體有哪些惠民措施,釋放哪些利好政策?下面我們來詳細解讀。

 

具體措施有哪些?

 

陳茂波宣布的一些列措施,用于以減輕中小企營運壓力,包括豁免27類政府收費,為期12個月,惠及海事、物流、零售、飲食、漁農、建造、旅游等多個行業。具體的措施主要包括以下:

撐企業、保就業

 

為協助中小企應對在當前經濟環境下的經營壓力,政府會推出以下支援措施:

 

1
 
豁免27類政府收費,為期12個月。措施惠及多個行業,包括海事、物流、零售、飲食、旅游、建造以至漁農業等。(具體文件見https://gia.info.gov.hk/general/201908/15/P2019081500646_317622_1_1565866428003.pdf)
 
 
2
 
向地政總署轄下大部分作商業及社區用途的政府土地短期租約、食物環境衞生署轄下的公眾街市檔位、政府產業署出租的食肆及零售商店、海事處轄下公眾貨物裝卸停泊位租戶,以及漁農自然護理署管理的四個政府批發市場的檔位及設施的租戶,提供百分之五十的租金減免,為期六個月。
 
 
3
 
按收回成本原則厘定的各項政府收費,由即日起凍結至2020年12月31日。
 
 
4
 
進一步優化「發展品牌、升級轉型及拓展內銷市場的專項基金」(BUD專項基金)及「中小企業市場推廣基金」,并再次額外注資,以支持企業開拓商機、促進市場營銷,以及參與由政府及相關機構舉辦的市場拓展商務考察團。
 
 
5
 
香港按證保險有限公司會在「中小企融資擔保計劃」下開設新的信貸擔保產品,由政府為核準貸款提供九成的信貸擔保,協助有意創業的人士、經營經驗尚淺的企業及有意成立個別執業公司的專業人士取得資金,并把「中小企融資擔保計劃」下「特別優惠措施」(即由政府提供八成信貸擔保)的申請期,以及在去年推出的三項優化措施的有效期,延長至2022年6月30日。
 
 
6
 
爭取增加小型工程項目或加快其推展進度。

 

7
 
僱員再培訓局會籌劃推出特別的培訓計劃,并為參與計劃人士提供特別津貼,協助因行業不景而失業或者就業不足的人士,提升技能,增加競爭力。具體措施將由該局另行公布。

 

 

紓民困

 

為減輕市民的財政負擔,政府將推出以下措施:

 

1
 
2018/19課稅年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅的稅款寬減百分比,由財政預算案建議的75%增至100%,上限維持2萬元,預計143萬人受惠,額外節省18.4億元。
 
 
2
 
向領取社會保障金人士額外發放相當于1個月的綜援標準金額、高齡津貼、長者生活津貼或傷殘津貼,涉及40億元。
 
 
3
 
在2019/20學年,為本港的幼兒園、小學及中學日校學生提供每人2,500元的津貼,以減輕家長在教育支出方面的財政負擔。這項措施將涉及約23億元的開支,超過90萬名學生將可受惠。
 
 
4
 
為香港房屋委員會(房委會)和香港房屋協會公共租住單位的較低收入租戶代繳一個月租金,開支約為14億元。
 
 
5
 
為每個電力住宅用戶戶口提供一次性2,000元的電費補貼。這項措施將涉及約56億元的開支,超過270萬個合資格住宅用戶將可受惠。
 
 
6
 
邀請關愛基金考慮為非公屋住戶和未領取綜援的低收入家庭(俗稱「N無人士」)提供一次過生活津貼。
 
 
7
 
房委會、香港機場管理局、建造業議會、香港科技園公司及數碼港亦正制定相關寬免措施。具體措施將由相關機構另行公布。

 

 

劃重點,與企業息息相關
 

措施中提到的“本課稅年度內的薪俸稅,個人入息課稅及利得稅的稅務寬免百分比,由財政預算案建議的75%提升至100%,每宗個案上限維持2萬港元”

解讀1香港的薪俸稅是按累進稅率進行計算,免繳稅為2萬,政策前稅率優惠75%,政策后稅率優惠至100%。假如香港居民A單身狀態,年薪355,500元,那么政策前他要繳納薪酬稅為19,995元-2萬(免繳稅)×75%=4995元,政策之后則剛好全部減免。

 

解讀2根據《稅務條例》,因在香港經營行業、專業或業務而于香港產生或得自香港的營業收入需要繳納利得稅,每年只須繳付利得稅,此稅項以純利的8.25%-16.5%來計算。根據最新政策,利得稅所繳納稅金也是可以減免2萬元。而且根據《稅務條例》第 16 條,所有由納稅人為賺取應評稅利潤而付出的各項開支費用,也可獲準扣除。香港注冊的離岸公司還享受免征優惠。

 

 

常見問題Q&A

 

Q
 
2019-20年度財政預算案對個別人士建議了哪些稅務措施?
A
 

如有關法例獲立法會通過,個別人士可獲寬減2018/19課稅年度百分之七十五的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅最后評稅稅款,每宗個案以20,000元為上限。在2019年8月15日,財政司司長建議提升寬減2018/19課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅至百分之一百,每宗個案上限維持20,000元。

 

Q
 
我是否須要申請2019-20年度財政預算案建議的稅務寬減?
A
 

和往常一樣,你只須填妥你的2018/19年度個別人士報稅表(BIR60)而無須另作申請。待有關法例通過后,稅務局會按稅款寬減措施計算2018/19年度最后評稅的稅款。在法例通過前已發出的2018/19年度評稅,稅務局會在法例通過后作出修訂。你無須另作申請。

 

Q
 
我可否因建議的寬減措施而不用繳付2018/19年度的暫繳稅?
A
 

你仍須依期繳付2018/19 年度的暫繳稅,否則稅務局會採取追討欠稅行動。如以往一樣,今次的稅務寬減是扣減即將評定的2018/19年度應繳稅款,而不是已徵收的2018/19年度暫繳稅稅款,故你仍須繳清已發出的稅單所載列的暫繳稅稅款。

 

Q
 
稅務局會否向我退還已繳付的2018/19年度暫繳稅?
A
 

此次的稅務寬減措施,目的是寬減2018/19年度最后評稅的應繳稅款。故此,可寬減的款額將反映在2019年第3季開始寄出的2018/19年度薪俸稅、利得稅及個人入息課稅評稅通知書內。這項寬減并不適用于2018/19年度暫繳稅稅款。納稅人已繳付的2018/19年度暫繳稅將用以抵銷2018/19年度最后評稅的應繳稅款及2019/20年度的暫繳稅稅款,如尚有馀額,才作退還。

 

Q
 
如何計算稅務寬減?
A
 

請咨詢港盛國際顧問為您計算建議措施實施后你應繳的2018/19年度薪俸稅及個人入息課稅稅款。

 

Q
 
我在2018/19年度經營兩個業務,可否就每個業務享有稅款寬減?
A
 

在2018/19年度,你可就每個經營的業務享有百分之一百的利得稅稅款寬減,上限為20,000元。

 

Q
 
在2018/19年度我須繳薪俸稅和利得稅,亦會選擇個人入息課稅,如何計算可獲扣減的稅額?
A
 

個人入息課稅是將納稅人的所有入息合併計算,薪俸收入及業務利潤均會包括在內。故此,你可獲寬減的款額,是2018/19年度個人入息課稅稅款的百分之一百(以20,000元為上限),而不是按薪俸稅及利得稅的應繳稅款計算。

 

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